Während europäische Staaten und Finanzbehörden die Regeln für Kryptowährungen enger fassen, gilt in Georgien seit vielen Jahren ein deutlich anderes Prinzip. Wer dort steuerlich ansässig ist, zahlt auf Gewinne aus dem Kryptohandel als Privatperson in der Regel nichts. Florian Wilk (Geschäftsführer von CMC) erklärt in seinem Video, warum dieser Standort mehr ist als ein kurzfristiges Steuerversprechen. Dieser Artikel fasst die Argumente zusammen und ordnet sie ein, auch dort, wo die Realität komplizierter ist als die Überschrift.
Säule 1: 0 % auf persönlicher Ebene
GeCrypto: Bitcoin-Wechselstube und Online Broker in Tbilisi, Georgien.
Georgische Steuerresidenten zahlen keine Einkommensteuer auf Gewinne aus dem Handel mit Kryptowerten. Der Grund ist das Steuersystem selbst. Die Einkommensteuer von 20 % greift nur auf Einkünfte, die in Georgien erzielt werden. Ein Tausch von Bitcoin in Ether oder von Krypto in Fiat findet nach der Logik der Steuerbehörde im „virtuellen Raum“ statt und gilt daher nicht als georgische Einkunftsquelle.
Besonders interessant ist das für:
Digitale Nomaden und ortsungebundene Unternehmer, die ihren Lebensmittelpunkt frei wählen können.
Krypto-Trader mit regelmäßigen Veräußerungsgewinnen, die in Deutschland oder anderen Ländern voll versteuert würden.
Vermögende Privatpersonen (HNWIs), die eine rechtssichere Alternative zu Dubai, Zypern, Malta oder Monaco suchen.
Steuerresident wird man grundsätzlich nach 183 Tagen Aufenthalt innerhalb von 12 Monaten. Daneben gibt es ein Programm für vermögende Privatpersonen, das eine Ansässigkeit ohne Mindestaufenthalt ermöglicht. Die Schwellen liegen nach den von uns geprüften Quellen bei rund 1,1 Mio. USD Vermögen oder mehr als 200.000 GEL Jahreseinkommen. Bitte prüfe die aktuellen Werte immer bei einem lokalen Berater.
Säule 2: Rechtssicherheit durch Referendumsschutz
Viele Niedrigsteuerländer locken mit Sätzen, die der Gesetzgeber morgen wieder ändern kann. Georgien argumentiert anders. Das „Liberty Act“, das Organische Gesetz über wirtschaftliche Freiheit, wurde 2011 auf Grundlage von Artikel 94 der Verfassung beschlossen und gilt seit 1. Januar 2014. Es sieht vor, dass die Regierung bei wichtigen wirtschaftlichen Weichenstellungen, darunter neue Steuern oder höhere Steuersätze, grundsätzlich ein Referendum abhalten muss.
Der Kerngedanke: Eine Steuererhöhung „über Nacht“ per Parlamentsbeschluss ist nicht vorgesehen. Für Investoren, die langfristig planen, ist das ein echtes Argument.
Zwei Einschränkungen gehören zur Einordnung dazu. Das Gesetz selbst hält fest, dass ein weiteres Organisches Gesetz Fälle definieren kann, in denen Steuern auch ohne Referendum erhöht werden dürfen. Und Georgiens Verfassung wurde 2017/2018 überarbeitet, weshalb der genaue heutige Wortlaut für dein Vorhaben juristisch geprüft werden sollte. Der Schutz ist ein starkes Signal, aber keine Garantie für die Ewigkeit.
Säule 3: Das Territorialprinzip
Georgien besteuert grundsätzlich nur Einkünfte, die im Land selbst erwirtschaftet werden. Ausländische Dividenden, Zinsen, Gehälter und Kapitalerträge sind für Ansässige auf persönlicher Ebene steuerfrei. In Europa ist dieses Modell eine seltene Ausnahme.
Vergleich: Georgien, Dubai, Zypern/Malta
Kriterium
Georgien
Dubai (UAE)
Zypern / Malta
Krypto-Steuersatz (privat)
0 %
0 %
Variabel / Sonderregelungen
Steuersystem
Territorialprinzip
Territorial / Regelnd
Welteinkommensprinzip
Schutz vor Steuererhöhung
Referendumsschutz nach dem Liberty Act
Gesetzgeberisch
Gesetzgeberisch
Lebensqualität & Klima
Gemäßigt, europäisch geprägt
Wüstenklima, hohe Lebenshaltungskosten
Mediterran
Wo die 0 % enden: Was du wissen musst
Ein seriöser Blick auf Georgien braucht auch die Ausnahmen:
Mining ist steuerpflichtig. Weil Rechenleistung und Strom in Georgien eingesetzt werden, gilt Mining-Einkommen als georgische Einkunftsquelle und wird mit 20 % besteuert.
Krypto als Zahlungsmittel für Arbeit. Wer Gehalt oder Vergütung für Waren und Dienstleistungen in Krypto erhält, hat gewöhnliches Einkommen. Das ist nicht automatisch steuerfrei.
Gewerbliche Tätigkeit. Wird Krypto als Geschäft betrieben, gelten andere Regeln. Eine GmbH (LLC) zahlt 15 % Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung. Für Einzelunternehmer gibt es Kleinunternehmerregime mit 1 % auf den Umsatz, bis 500.000 GEL im Jahr. Die richtige rechtliche Struktur ist hier entscheidend.
Der Wegzug aus Deutschland oder Schweiz ist der eigentliche Knackpunkt. Steuerfrei in Georgien heißt nicht automatisch steuerfrei in Deutschland. Solange du in Deutschland einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt hast, bleibst du dort steuerpflichtig. Beim Wegzug kann zudem die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG auf Beteiligungen an Kapitalgesellschaften greifen. Zwischen Deutschland und Georgien besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, dessen Wirkung von der Definition der Ansässigkeit abhängt.
Transparenz nimmt zu. Mit dem OECD-Standard CARF und der EU-Richtlinie DAC8 werden Kryptodaten zunehmend automatisch zwischen Staaten ausgetauscht. Steuerfrei heißt nicht anonym. Wer Krypto-Konten bei Plattformen in Teilnehmerstaaten führt, muss damit rechnen, dass Daten bei der Heimatbehörde ankommen.
Fazit
Georgien ist für Krypto-Anleger, die ihren Wohnsitz wirklich verlagern wollen, eines der attraktivsten Ziele in Europa. Die Kombination aus 0 % auf ausländische Einkünfte, Territorialprinzip und dem historisch verankerten Referendumsschutz ist selten. Der Vorteil entsteht aber nur, wenn die Wohnsitzverlagerung sauber gestaltet und dokumentiert ist, denn genau dort scheitern die meisten Modelle. Wer ernsthaft plant, sollte vorab einen deutschen Steuerberater für den Wegzug und einen georgischen Berater für Residency und Struktur einbinden.
Hinweis: Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Regeln und Schwellenwerte ändern sich, bitte prüfe die aktuelle Rechtslage im Einzelfall.
